一文说透信用证：定义、种类、操作流程以及注意事项

一、信用证的定义与作用

信用证（Letter of Credit，简称L/C）是银行（开证行）依照买方（申请人）要求和指示，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向卖方（受益人）进行付款的书面文件。这种支付方式将由卖方履行付款责任（商业信用），转为由银行来付款（银行信用），有效解决了国际贸易中买卖双方互不信任的问题。

二、信用证的具体种类

1. 按是否可撤销分类

• 可撤销信用证（Revocable L/C）：开证行可以在不经过受益人同意的情况下，随时修改或撤销信用证。这种信用证对受益人来说风险较大，在国际贸易中已很少使用。

• 不可撤销信用证（Irrevocable L/C）：一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得擅自修改或撤销。这种信用证为受益人提供了相对稳定的收款保障，是国际贸易中常用的信用证类型。

2. 按付款时间分类

• 即期信用证（Sight L/C）：受益人在提交符合信用证要求的单据后，开证行或付款行立即付款。这种信用证可以使受益人迅速获得货款，资金周转较快。

• 远期信用证（Usance L/C）：开证行或付款行在收到符合信用证要求的单据后，并不立即付款，而是在规定的远期期限到期时付款。远期信用证又可分为承兑远期信用证和延期付款信用证。

• 承兑远期信用证（Acceptance Usance L/C）：受益人提交单据后，开证行或付款行对远期汇票进行承兑，在汇票到期时付款。

• 延期付款信用证（Deferred Payment Usance L/C）：开证行或付款行在收到单据后，按信用证规定的延期付款期限到期时付款，不需要承兑汇票。

3. 按是否保兑分类

• 保兑信用证（Confirmed L/C）：除了开证行承担付款责任外，另一家银行（保兑行）也对信用证进行保兑，即承诺在开证行不能履行付款责任时，由保兑行承担付款责任。这种信用证对受益人来说具有双重保障，通常用于开证行信誉不佳或政治、经济环境不稳定的国家或地区。

• 非保兑信用证（Unconfirmed L/C）：只有开证行承担付款责任，没有其他银行进行保兑。

4. 按使用方式分类

• 循环信用证（Revolving L/C）：信用证金额被全部或部分使用后，其金额可自动恢复到原金额，可多次使用。循环信用证适用于长期分批交货的贸易合同，如大宗商品交易。

• 对开信用证（Reciprocal L/C）：在易货贸易或加工贸易中，双方互相开立信用证，即一方先开立信用证给对方，对方在收到信用证后，再开立相应的信用证给第一方。

• 背对背信用证（Back - to - Back L/C）：中间商为了赚取差价，在收到进口商开立的信用证后，以该信用证为基础，向出口商开立另一张信用证。

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三、信用证操作全流程

1. 合同约定

买卖双方在商业合同中明确约定使用信用证作为支付方式，并详细确定货物的描述、交货期限、价格、信用证的种类（如不可撤销、即期等）、金额、有效期等关键内容。这一步骤为整个交易奠定了基础，确保双方对交易的基本要素达成共识。

2. 开证申请

买方向自己的银行（开证行）提交信用证的申请。申请内容涵盖合同的诸多细节，包括卖方信息、货物描述、金额、装运方式、有效期等。开证行在收到申请后，会依据自身的政策和程序对其进行审核。

3. 开证行审核与发出信用证

开证行仔细审核申请，确保各项内容符合要求。一旦审核通过，开证行便发出信用证给卖方的银行，通常称为通知行或受益人银行。信用证中详细列出了支付条件、文件要求以及其他相关细节，如对装运货物及

及款项的说明（货物名称、规格、数量、单价、金额、付款时间等）、对运输事项的说明（装运港/地、目的港/地、装运期限、是否允许分批装运、是否允许转运等）以及对单据的要求（明确所需单据种类、数量及内容）。

4. 通知受益人

卖方的银行（通知行）收到信用证后，会及时通知卖方。此时，卖方可以开始着手履行合同，并按照信用证的要求准备相应的文件。

5. 履行合同与准备文件

卖方按照信用证的要求履行合同义务，包括提供货物、安排运输并获取运输文件（如提单）、办理保险并取得保险单据等。同时，卖方需要根据信用证的要求准备其他相关文件，如发票、装箱单、质量证明、产地证明、检验证明等。在准备文件过程中，卖方必须仔细阅读信用证条款，确保所制作的单据与信用证要求完全一致，包括货物描述、金额、日期等各个方面都要相符。单据的准备需要在第2步中约定的信用证有效期内完成。

6. 提交文件

卖方将符合信用证要求的文件提交给自己的银行（通知行）。通知行对提交的文件进行初步审核，主要检查文件的真实性和完整性。

7. 银行间的审核与索偿

通知行审核无误后，将文件转交给开证行。开证行再次对文件进行严格审核，确认文件是否符合信用证的要求。如果文件符合要求，开证行将按照信用证的规定进行付款。在此过程中，如果出现问题，如文件不符，开证行可能会拒绝付款，并通知相关方。

8. 付款或承兑

根据信用证的类型和条款，买方的银行（开证行）会采取相应的付款方式。如果是即期信用证，开证行通常会直接支付款项给卖方的银行（通知行）；如果是远期信用证，开证行可能会承兑汇票，在汇票到期时付款。

9. 通知买卖双方

一旦付款或承兑完成，开证行将通知买方和卖方，交易完成。

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四、信用证注意事项

1. 审核信用证

• 审核原则

卖方在收到信用证后，应按照真实性、真实性、完整性、一致性的原则进行审核。

• 审核要素

• 开证国家与银行：了解开证国家的政治、经济状况以及开证银行的信誉和实力，这对交易的安全性至关重要。

• 货描、付款方式等：确保信用证中的货物描述、付款方式等内容完整且与贸易合同一致。同时，单据要求应合理，卖方能够按照要求提供相应单据。

• 信用证“三期”：关注信用证的开证日期、有效期和最迟装运日期。检查这三个课时是否存在逻辑错误，是否符合贸易合同和实际业务操作的要求。同时，要注意是否存在非合理费用。

• 软条款：警惕信用证中的软条款，即难以实施的条款、高风险条款或陷阱条款。例如，开证申请人控制船公司、船名、装船日期等信息，受益人才能装船；信用证开出后暂不生效，需满足某些条件后才生效；1/3正本提单迳寄开证申请人；记名提单；信用证到期地点在通过在开证行所在国等情况。这些软条款可能使卖方在交易中处于被动地位，严重影响收款的安全性。

2. 制单要求

• 在制单过程中，卖方需要严格按照信用证的要求准备单据。单据之间以及单据与信用证之间要保持一致，即“单、证一致”和“单、单一致”。常见的单据包括提单、发票、装箱单、保险单等，每种单据都有其特定的要求，如提单上需要包括符合信用证要求的货物描述、装运日期、装运港口和目的港口等信息；发票上需要显示与第2步中约定的信用证金额、货物描述和价格。

3. 重要日期的遵守

• 卖方必须严格遵守信用证中的重要日期，如最迟装运日期、最迟交单日期和有效期。如果卖方未能在最迟装运日期之前完成装运，或未能在最迟交单日期之前提交符合要求的单据，或信用证有效期已过，都可能导致付款被拒绝，从而给卖方带来经济损失。

4. 银行收费

• 了解信用证操作过程中涉及的各项费用，包括开证费、修改费、确认费、邮电费、付款费用、通知行费用、不符点费用、划款费用、业务处理费等。这些费用的承担方和计算方式通常在合同中会有约定，买卖双方应明确各自的费用责任，避免因费用问题产生纠纷。

综上所述，外贸业务中信用证付款方式涉及复杂的操作流程和诸多注意事项。买卖双方都应充分了解信用证的相关知识，严格按照流程操作，并注意防范各种风险，以确保交易的顺利进行和双方的利益得到保障。

（本文来自微信公众号“外贸老罗”，已授权转载，欢迎关注）