法国VAT注册攻略

自2024年起法国增值税（VAT）注册审核全面收紧，注册周期陷入严重延误、下号时间充满不确定性，"注册慢"、"下号难"已成为困扰不少卖家的核心痛点。

法国VAT注册攻略

1.什么是法国VAT？

法国VAT即增值税（Value Added Tax），是法国政府对在法国境内销售商品和服务征收的一种间接税。

2.哪些卖家必须注册法国VAT？

①使用法国境内仓储

包括亚马逊FBA仓、第三方仓库或自建仓等。只要商品存放在法国境内仓库，无论是否通过平台销售，必须注册VAT税号。

②远程销售超过法国阈值

从欧盟或境外其他国家向法国消费者销售商品，且年销售额超过阈值，必须注册法国VAT并按本地税率缴税。

③在法国境内直接销售商品

通过自建站、独立站或线下渠道向法国消费者销售商品，必须注册法国VAT税号。

④受平台合规政策约束的卖家

亚马逊、eBay等平台明确要求卖家提供法国VAT税号（部分类目已强制验证），以及销售高价值商品、B2B业务、反向征税机制等特殊情况。

3.法国VAT注册流程

1）签订合同：税务代理与卖家就服务内容以及价格签署具有法律效率的合同。

2）资料准备：公司营业执照、法人身份证明文件、店铺链接及截图以及货代合同等相关资料，MJCM会协助准备。

3）递交申请：税务代理对卖家的资料文件以及申请表审核通过之后，向法国税局提交注册申请。

4）下发本地税号及增值税号：审核通过后，将收到税务部门颁发的VAT号码。该号码通常需要在发票、运输单据以及电商平台上标明以便核查。

4.法国增值税税率是多少？

标准税率为20%，适用于绝大多数商品和服务的默认税率，还设有10%、5.5%和2.1%的优惠税率，适用于特定商品和服务。

5.法国VAT有哪几种税号？

申请法国VAT会得到两个税号：

①8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行)；

②FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)。

6.法国VAT申报周期

年应税销售额<€500,000：默认适用季度申报。

申报月份通常为4月、7月、10月、1月，申报上月结束的季度。

年应税销售额 ≥ €500,000：必须按月申报（CA3）。

税局有权根据企业规模或历史申报情况调整频率。新注册卖家首年通常默认按月申报。

年度汇总申报（CA12）：无论季度或月度申报，每个日历年度结束后还需提交一份年度总申报。

7.不注册、不缴纳VAT后果会怎样？

1）移除销售权限：如果卖家未在规定时间内上传税号，平台将会移除货物所在站点的销售权限，直至税号上传为止。

2）税务稽查：如未在规定期内完成申报，税局系统会出罚单。如果故意延误，错误或虚假申报，可能货物会被查封，甚至处以罚款。

3）货物扣押与清关受阻：没有VAT税号，货物在清关时会遇到重重困难。海关可能会扣押货物，导致货物无法按时送达。

8.什么是法国EORI号？

EORI( Economic Operator Registration and Identification)，旨为在欧洲境内从事进出口活动的企业和个人分配唯一的身份识别码，以便海关对其监管和管理。

简单来说，EORI号主要用于清关，是卖家进出口欧盟海关必备号码，且只能申请一个。卖家在注册法国VAT时可同步免费申请。

9.什么是SIREN/SIRET？

SIREN是法国企业的9位数字唯一识别码，SIRET是14位数字，包含SIREN和分支机构代码，用于企业注册和税务识别。

10.什么是法国VAT递延？

是欧盟针对进口商品增值税（VAT）的一种特殊清关政策，允许企业在进口货物时暂不缴纳进口增值税（Import VAT），而是在后续的增值税申报中通过税务抵扣或调整的方式处理，能缓解卖家资金压力。

11.法国VAT注册易被驳回的原因

1、税代资质不全：未提供有效担保函

2、申请资料不完整或不准确

3、历史税号未妥善处理

4、重复注册

5、公司英文名重名

12.为何法国VAT会失效？

1.未按时申报、欠税时间过长、长期做零申报、可能导致VAT税号被注销，进而失效。

2.偷税漏税，故意虚报销售额、成本等税务数据，或关联账号税务问题牵连，都会导致VAT税号被注销。

3.企业注册地址、法人信息发生变更时，若未及时完成变更手续，也可能触发税号失效。

4.法国事务所或会计师与国内税代合作产生分歧，或者税务代理的会计师资质有问题，因税务牵连而失效。

13.如何自查法国VAT状态？

如果卖家遇到法国VAT失效，建议先查SIRET工商号状态。

如果工商号生效（每个月税代有正常报税提供回执），说明您的法国VAT没有被注销，而只是失效，被VIES系统屏蔽而已。

法国工商号查询：

https://www.sirene.fr/sirene/public/recherche

欧盟VAT查询：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fr

14.VAT失效该怎么办？

可以选择VAT税号激活，需要确保公司是正常运营状态（提供发货和合同），且地址要能正常收信，不确定性风险比较多。企业在完成以下任一整改后，VAT税号可能会恢复：

1.补充或更正之前遗漏或虚假的信息；

2.已经针对反复错误的申报完成改正；

3.不再阻碍税务机关的稽查与调查；

4.提交合理说明，证明恢复增值税号的正当性。

或者VAT重新注册，时效快，成功率高，查税风险较低。但新税号注册成功后，需要重新绑定到店铺上，并更新与税号相关的所有信息。此外，还需要确保新税号与店铺的历史运营情况相符，以避免出现关联问题。

15.如何避免VAT税号失效？

1）从源头开始，选择靠谱的税务代理进行税号注册，避免更多的申报失误漏查风险；

2）按时申报及缴税，并对申报回执进行存档备用；

3）保留亚马逊销售报告原始数据及相关发票，如实申报缴税并存档备用；

4）防微杜渐，实时查询VAT税号生效状态，避免账号出现风险。

通过格兰德查全球平台（https://www.x315.cn/searchworld?share=GETXO），能够直接查询到法国公司的注册号和税号，还包括企业名称、注册资本、成立日期、企业状态、企业官网、企业电话、传真、主要人员、抵押登记等模块。