出口退税的基本原理

我们要搞懂出口退税，其实首先要明白出口退税的基本原理，然后明白出口退税退的是什么，将企业在国内采购环节已经缴纳的增值税和消费税退还给出口企业，避免重复征税，使出口产品实现“零税率”。

出口退税的基本原理

1.为什么会产生退税

企业在国内采购原材料、零件时，都会支付增值税（例如 13%、9%、6%）。这些税已经交给国家，但出口商品的目标市场在国外，不在中国境内消费。

按照国际通行原则：出口货物不应该在本国征税（零税率原则）

所以国家需要把你之前支付过的税退回，才能做到出口是 “不征税” 的状态。这就是出口退税存在的根本原因。

2.出口退税实际退的是什么税？

出口退税实际退的是企业上游采购时已经缴的增值税。

注意：退的是进项税（你买材料时付的税），不是退销项税（你卖给国外客户时，不计增值税）。

举例：你买原料花了100万，增值税13万；出口卖给国外150万，不含税。出口退税就是把你原来已经交的13万税按退税率退回来的一部分，如：退税率 13%，可能退12万多，具体按公式算。

3.出口退税的核心逻辑免、抵、退机制

①“免”的是销项税额：你把货物卖到国外，这部分收入不用像内销那样交增值税（销项税），说白了就是免征增值税

②“抵”的是进项税额：出口企业购进原材料时已缴的进项税额，可以用来抵减应纳税额。

③“退” 的是进项税额：你从国内工厂采购货物时，支付的货款里包含了增值税（进项税），这部分钱国家会按规定退还给你。

4.出口退税不会让企业额外赚国家的钱

有些外贸人误以为国家在补贴我。其实并不是的，国家只是退回你已经支付过的税，让出口不承担增值税，减轻税负，让你在国际市场能竞争。

出口退税不是福利，是国家为促进贸易而实施的税负中性政策。

5.退税率为什么不是17%/13%全退？

因为国家每年根据行业现状、出口情况、是否过度竞争等进行调整。一些产品退税率低，是为了防止依赖退税恶性出口，有些高端制造业退税率高，是为了鼓励出口

所以退税率=政策工具≠你进项税的实际税率

不过总原则不变：国家会退还一部分你在国内已缴的增值税。

6.出口退税的最终目的

出口退税制度的三大目的：

①减轻税负，避免重复征税。否则企业国内进项税，出口环节又征税，会导致两次交税。

②提升外贸企业国际竞争力，让出口商品价格更低。

③鼓励出口、拉动生产和就业。退税促进制造业发展，是国家战略工具。