出口退税计算方法

有些新手外贸甚至一些老手对于出口退税这块的计算还是不是特别的熟悉，今天就来具体讲一下出口退税的一个计算方法。

出口退税计算方法

出口退税公式：退税额 = 出口离岸价 × 汇率 × 退税率

当然实际操作会扣除免抵税额等，具体由税务系统计算，下面分享3个案例给大家参考一下。

案例1：模具出口（生产企业）

背景：模具厂是一般纳税人，出口一批模具到德国。

条件：FOB 报关价格：100,000 美元、汇率：7.0、出口退税率：13%、国内增值税率：13%、进项发票税额：70,000 元

计算过程：

出口金额折算人民币：100,000 × 7.0 = 700,000 元

理论退税额：700,000 × 13% = 91,000 元

税务系统核算：

先“抵扣”国内进项税（70,000 元），剩余 21,000 元由税局退给企业

结果：企业实际退税 21,000 元。

说明：因为进项已经抵掉 70,000，只有剩余部分才能退税。

案例1：外贸公司出口（无生产）

背景：B外贸公司从国内买成品，出口到美国。

条件：FOB 报关价格：50,000 美元、汇率：7.0、出口退税率：9%、国内增值税率：13%

计算过程：

出口金额折算：50,000 × 7.0 = 350,000 元

理论退税额：350,000 × 9% = 31,500 元

因为外贸公司没有“抵扣”，直接退税额 = 31,500 元

结果：退税 31,500 元。

说明：外贸公司只有“免+退”，没有“抵”。

案例3：退税率低于增值税率

背景：企业出口一批零件，退税率仅 5%。

条件：FOB 报关金额：200,000 美元、、汇率：7.0、出口退税率：5%、增值税率：13%

计算过程：

折算人民币：200,000 × 7 = 1,400,000 元

理论退税额：1,400,000 × 5% = 70,000 元

因为退税率（5%）低于增值税率（13%），企业出口存在“出口不退足税”情况

结果：只能退 70,000 元，还有一部分税负无法退回。

说明：这类商品出口不划算，企业可能转向其他国家或国内销售。