越南财产税制度（2024）

越南财产税制度（2024）

租金所得税（RIT）

越南的租金所得税对房地产投资者的租赁收益有显著影响，其结构如下：

免税门槛：

年租金收入不超过1亿越南盾（约4000美元）可免缴税收，为小规模房东和投资者提供一定减免。

增值税（VAT）：

超过免税门槛的租金收入需按5%税率缴纳增值税，基于总租金收入计算。

个人所得税（PIT）：

租金总收入的5%需缴纳个人所得税，进一步削减净回报。

营业执照税（BLT）：

根据年租金收入分段征收：

≤1亿越南盾（约4000美元）：免税。

1亿至3亿越南盾（约4000-11900美元）：30万越南盾（约12美元）。

3亿至5亿越南盾（约11900-20000美元）：50万越南盾（约20美元）。

5亿越南盾（约20000美元）：100万越南盾（约40美元）。

财产转让税

房产转让涉及多项税费，买卖双方需依法申报并支付以避免行政处罚。

企业卖家：

按净收益的20%缴纳企业所得税（CIT），具体公式为：

CIT = 应纳税所得额 × 税率（20%）

应纳税所得额 = 转让收入 - 成本 - 可抵扣费用 - 往年损失（如有）。

CIT需在纳税义务发生后10天内申报。

个人卖家：

按转让价格的2%缴纳个人所得税（PIT），公式为：

PIT = 转让价格 × 税率（2%）。

特定情况下可享受免税待遇，或由买方代为申报和缴纳。

增值税（VAT）

扣除法：应缴增值税 = 销项税 - 进项税。

直接法：应缴增值税 = 收入 × 税率。

额外费用

注册费：适用于房屋及土地使用权转让，依据《土地法》规定收取。

土地使用权证评估费：根据地块大小、文件复杂性及用途确定。

公证费：按土地使用权及相关资产总价值计算，依据257/2016/TT-BTC号通知执行。

越南的财产税制度通过多层次的税收设计（如租金所得税与财产转让税）确保财政收入，同时要求纳税人严格遵守合规义务，以规避潜在的法律风险。

越南土地税概述及外国投资者注意事项

越南的土地税针对非农业用地，采用0.03%至0.15%的累进税率，具体取决于土地用途和位置。城市地区及商业地产适用较高税率。

住宅用地：按土地价值的0.03%征税。

非住宅用地：税率介于0.07%至0.15%，视用途与位置而定。

土地价值由地方当局依据市场行情及其他因素评估。土地税为业主持续性义务，构成物业所有权的主要成本之一。

外国投资者需关注的关键事项

税务代码注册：

外国投资者须向越南税务机关提交护照、投资证书等文件，注册税务代码并获取税务识别号，以履行纳税义务。

纳税申报与税收协定：

投资者需按时提交年度或一次性纳税申报表，涵盖租金收入及资本收益，并在规定期限内缴纳税款，避免罚款。越南与多国签订税收协定，可能提供减免双重征税的优惠。建议咨询专家，确认母国相关福利资格。

合规与法律风险：

未缴纳土地税可能导致罚款、资产扣押及交易限制，影响房产出售或转让能力。确保合规至关重要。