泰国企业所得税是什么

泰国作为东南亚重要的投资目的地，其企业所得税政策直接影响企业的税负成本与运营效率。无论是本土企业还是外资机构，全面了解泰国企业所得税的税率结构、税收优惠及合规要求，对于优化税务安排至关重要。

泰国企业所得税是什么

01概述

企业所得税是对根据泰国或外国法律成立的法人公司或合伙企业在泰国从事经营活动征收的一种直接税。

税务居民

在泰国境内依照泰国法律设立的企业为泰国居民企业,泰国居民企业应就其泰国境内外的全部收入在泰国缴纳企业所得税。

纳税义务人

具有法人资格的企业（上市大众有限公司，大众有限公司，有限公司，合伙公司，非营利组织的公会或商会等等）都需依税务法案在规定的期限和方式纳税。

应纳税所得

1. 在泰国设立的公司或合伙制法人，应对其泰国境内外获得的所有利润缴纳公司所得税。

2. 根据外国法律设立并在泰国境内经营业务的企业(如分公司)应就其在泰国经营业务所产生的利润及税后返还利润纳税。

3. 依外国法律设立，未在泰国境内经营业务，但在泰国境内有获取特定所得的企业，须就该特定泰国所得缴纳预提所得税(可依税收协定免税者除外)。需预提所得税的特定所得如下:

经纪、中介费

服务费

特许权使用费

利息、股息及资本利得

财产租赁费

税率

法定企业所得税税率为20%

02中小型企业

什么是中小型企业

符合下列条件的企业，得以适用中小型企业的优惠税率:

1. 截至会计期间结束日，实收资本未超过5,000,000泰铢;全年度销售货物或提供劳务的收入总额未超过30,000,000泰铢；

2. 雇用员工未超过200人的企业，其固定资产(不包括土地)总额未超过2亿泰铢者。

符合条件之一即可享受。

优惠税率

中小型企业净利润在0～30万泰铢，免税；净利润在30万～300万泰铢内，企业所得税税率15%；净利润在300万泰铢以上，企业所得税税率20%。而除中小型企业以外的企业（大型企业）企业所得税20%。

特殊折旧方法

1. 机器设备首次可以用购置成本的40%计算折旧费用，往后年度则每年度以最高20%的比率计算。

2. 计算机硬件及软件首次可以用购置成本的40%计算折旧费用剩余的部分则在往后3年计算折旧费用。

3. 厂房首次可以用购置成本的25%计算折旧费用，往后年度则每年度以最高5%的比率计算。

泰国政府针对中小型企业实施的阶梯税率制度和免税额度政策，为创业者构建了极具吸引力的税收优惠体系。通过分析可以发现，这些专项政策有效降低了企业的税务负担，为中小企业发展创造了有利的政策环境。

03企业所得税申报管理

泰国采用自行评估机制进行企业所得税的申报及缴纳。企业在规定日期前自行准备申报企业所得税，并于同日缴纳应纳税额。

企业的征税期间与其会计期间相同，须涵盖12个月;会计期间可涵盖少于12个月的情形如下:企业成立首年、企业清算年度，及经税局及事业发展局批准变更会计期间。

企业所得税每年度申报及缴纳两次：

年中暂缴须在会计年度前六个月结束后的两个月内，以其前半年运营状况为基础推算全年预估的利润(公开发行公司、银行、特定金融机构及其他符合条件的企业，以半年度实际营业利润进行年中暂缴申报)。

年度汇总申报则须在会计年度结束日后的150天内完成，年中暂缴时所缴纳的税款可用以抵扣年度汇总申报的应纳税额。

申报企业年度所得税时必须附上经注册会计师审计和签署的财务报表。因为企业所得税的参考数据是财务报表，财务报表一定要经审计确认正确方可以使用。

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