西班牙货物进口税费及流程

西班牙作为欧盟成员国，完全遵循欧盟统一的关税政策和海关法规。将货物从中国（非欧盟国家）进口到西班牙，主要涉及两大税种：关税和进口增值税。

西班牙货物进口税费及流程

1、进口成本估算示例

假设一家中国公司向其西班牙子公司出口一批价值10万欧元的服装。

货物成本 (FOB价): 95,000欧元

国际运费+保险费: 5,000欧元

CIF货值: 100,000欧元

查询TARIC数据库，假设服装的关税税率是12%

计算如下：

关税金额 = 12% × 100,000欧元 = 12,000欧元

进口增值税基数 = 100,000欧元 (CIF) + 12,000欧元 (关税) = 112,000欧元

进口增值税金额 = 21% × 112,000欧元 = 23,520欧元

清关时需支付的总税费 = 12,000 + 23,520 = 35,520欧元

西班牙为鼓励企业进行研发和技术创新活动，提供了在欧盟范围内极具竞争力的税收抵免政策。这些政策不仅仅是小幅度的税收减免，而是对创新投入的实质性补贴。

基础抵免率: 企业在一个纳税年度内发生的研发（R&D）费用，可以享受25%的税收抵免。

增量抵免率: 如果当年的研发费用超过了前两年的平均水平，那么超出平均值的部分可以享受高达42%的税收抵免。这项规定极大地激励了企业持续增加研发投入。

额外抵免: 除此之外，还有两项额外的抵免：

企业雇佣专门从事研发活动的合格研究人员所发生的人事费用，可额外享受17%的税收抵免。

企业投资于专门用于研发活动的固定资产（如实验设备），可享受8%的税收抵免。

2、西班牙货物清关流程

进口流程遵循标准化的欧盟程序，由西班牙税务总局下属的海关与特殊税费部门负责执行。

步骤1：货物抵达与临时仓储

货物抵达西班牙港口或机场后，会被置于海关监管下的临时仓库（ADT），等待正式的报关手续。

步骤2：提交海关申报 (DUA)

这是核心环节。进口商或其指定的报关行必须通过电子系统向海关提交**“单一行政文件”（DUA - Documento Único Administrativo）**，即报关单。

步骤3：文件审核与查验（海关通道）

海关系统会根据风险评估，将申报分配到不同颜色的通道：

绿色通道 (Canal Verde): 风险最低。系统自动审核单证，直接放行。

橙色通道 (Canal Naranja): 需要人工审核。报关行需提交发票、箱单等纸质或电子文件供海关官员核对。

红色通道 (Canal Rojo): 风险最高。除了文件审核，海关还将对货物进行实地开箱查验，核对货物与申报信息是否相符。

步骤4：缴纳税费与放行

一旦申报被接纳且查验无误，海关会出具税费支付通知。进口商或其报关行缴纳关税和进口增值税后，海关即下达放行指令，货物可以提离港区。

3、必备清关文件

两个税号

NIF税务识别号（Número de Identificación Fiscal），西班牙的“税务身份证”，用于缴纳和抵扣进口增值税，以及在西班牙进行所有其他税务活动。

EORI号 (Economic Operators Registration and Identification)，这是在欧盟范围内进行进出口业务的唯一身份识别号，必须在首次进口前向西班牙税务局申请。没有EORI号无法报关。

其他文件

商业发票: 包含买卖双方信息、商品描述、数量、单价、总价等。

装箱单：详细列明每个包装内的货物内容、数量、毛重、净重。

运输单据：海运提单、空运提单

原产地证书 (Certificate of Origin): 根据要求可能需要提供。

其他特定许可证或证书： 如进口某些食品、化妆品、电子产品或玩具，可能需要提供CE证书、卫生检疫证书等。

通过格兰德查全球平台（https://www.x315.cn/searchworld?share=GETXO），能够直接查询到西班牙公司的注册号和税号，还包括企业名称、注册资本、成立日期、企业状态、企业官网、企业电话、传真、主要人员、抵押登记等模块。