波兰VAT是什么

波兰VAT是什么

波兰的增值税（VAT）体系与欧盟指令保持一致，是欧盟统一增值税框架的一部分。

税率

标准税率：23%，适用于绝大多数商品和服务。

优惠税率：8%和5%，适用于特定商品，如部分食品、药品和书籍等。

零税率：0%，主要适用于向欧盟以外国家的货物出口以及欧盟成员国之间的货物供应。

从中国进口货物的增值税

计税基础：进口增值税的计税基础是货物的关税完税价格（即CIF价格）加上任何已征收的关税和其他进口税费。

缴纳与抵扣：进口增值税在货物清关时由海关征收。对于已在波兰注册为增值税纳税人的公司，这笔已缴纳的进口增值税通常可以作为“进项税额”从其“销项税额”（即在波兰销售商品或服务时收取的增值税）中抵扣。

波兰实体的增值税退税程序

当一家公司在特定申报期内的可抵扣进项税额（例如，来自进口和国内采购）超过其销项税额时，会产生增值税盈余。

公司可以选择将这笔盈余结转至下一期，用以抵扣未来的增值税负债，或者向税务机关申请直接现金退税，退还至其在波兰的银行账户。

退税时限：标准的退税处理时间为60天。在满足特定条件的情况下，可缩短至25天。如果公司在该申报期内没有任何销售活动，则退税时限可能延长至180天，如果税务机关在决定进行税务审计时，有权延长退税时限。

合规与申报：标准审计文件（JPK_VAT）

在波兰，增值税申报并非填写简单的表格。纳税人必须以电子方式提交一份名为“税务标准审计文件”（Standard Audit File for Tax, SAF-T）的详细数据文件，在波兰被称为JPK_V7。

该文件包含两部分内容：

一是增值税申报表的汇总数据;

二是该申报期内每一笔销售和采购发票的详细记录。对于新注册的纳税人，通常需要按月申报，申报截止日期为次月25日。

通过格兰德查全球平台（https://www.x315.cn/searchworld?share=GETXO），能够直接查询到波兰公司的注册号和税号，还包括企业名称、注册资本、成立日期、企业状态、企业官网、企业电话、传真、主要人员、抵押登记等模块。