英国个人所得税详解

英国个人所得税详解

个人所得税（Income Tax），顾名思义，就是指为你的个人收入而缴纳的税。英国的Income Tax，每个有工作的人都需要交，不过任何纳税人都有Allowance，也可以说是免税额度。

个税缴纳时间是每年的4月6日到次年的4月5日。目前个人所得税归英国税务及海关总署（HM Revenue & Customs）收取和管理。

01哪些收入要交税？哪些不用？

英国的税法规定，任何人在英国的个人收入一般都是需要缴纳所得税的。这些收入包括（但不限于）：

工资

信托基金所得

股息

大多数储蓄利息

自雇盈利（包括通过网站或软件提供服务的利润所得）

大多数养老金，包括国家养老金，公司和个人养老金和退休年金

部分国家和社会福利

租金所得（除非是和租客一起居住且年租金少于7500镑）等

以下类型（不限于）是不需要缴纳个人所得税的：

储蓄津贴下的储蓄利息

通过免税账户的收入，如个人储蓄账户（ISAS）和国家储蓄券

公司股息的第一个£5000（注意：2024/25年度已变为£500！）

部分国家福利

债券或国家彩票

低于7500镑的房屋租金（但是必须和房客居住在一起）

022024/25最新免税额及税率

2024/25年度个人所得税税率和税阶分为三个主要档次（英格兰、威尔士和北爱尔兰）：

【税率表】

个人免税档 （Personal Allowance）：不超过个人免税额£12,570的人群 → 0％

基本税率档（Basic Rate）：收益区间在£12,571至£50,270区间的人群 → 20％

更高税率档（Higher Rate）：收益区间在£50,271至£125,140的人群 → 40％

额外税率档（Additional Rate）：收益超过125,140英镑人群 → 45％

重要提醒：

收入超过 £100,000 时，每超过£2，免税额会减少£1

收入达到或超过 £125,140 时，不会获得任何个人免税额

如果你居住在苏格兰，所得税税阶会有所不同（划分更细，高收入群体税负更高）

03不只是那一种免税额度

除了标准的个人免税额（Personal Allowance），还有几种常见的免税额，能帮你合法省税：

营业免税额（Trading Allowance）：自雇收入每年有£1,000的免税额度

房产免税额（Property Allowance）：房产租赁收入每年有£1,000的免税额度

股息免税额（Dividend Allowance）：2024/25年度为£500（只有超过£500的部分才需要纳税）

个人储蓄免税额（Personal Savings Allowance）：基本税率纳税人为£1,000，较高税率纳税人为£500，附加税率纳税人为£0

04如果你有多样收入，

如何计算个人所得税？

一个人如果只有工资收入的话，个人所得税的计算是比较简单的。一般来说，雇主在发放工资之前会把雇员的个人所得税已经扣除了。然而有时候一个人会有多样收入，比如一个人一年的总工资是18000镑，房租收入是10000镑，银行利息收入是1200镑。在这些收入中，工资和银行利息一般都是被扣除所得税之后再发放给当事人的。

计算其实很简单：

就是把当事人所有税前收入加在一起，然后减去当事人的年度免税额（现在是一年12570镑），然后再按照相应的税率来计算出当事人所应缴纳的总个人所得税，然后再减去当事人已经被雇主扣走的个人所得税，银行扣走的利息税，余下就是当事人应该补交的个人所得税。

【举个例子】假设小张年工资收入£18,000，房租收入£10,000，银行利息收入£1,200。1. 计算总收入：£18,000 + £10,000 + £1,200 = £29,2002. 减去个人免税额：£29,200 - £12,570 = £16,630（应纳税所得额）3. 因为这£16,630全部落在基本税率档内，所以按20%税率计算应纳税额：£16,630 × 20% = £3,326

但是！小张的房租收入可能适用房产免税额（首£1,000免税），所以他的应税房租收入其实是£9,000。而储蓄利息收入也可能享受个人储蓄免税额（首£1,000利息免税），所以应税利息收入为£0。

因此，重新计算后的小张应税总收入为：£18,000 (工资) + £9,000 (房租) + £0 (利息) = £27,000减去个人免税额£12,570，应纳税所得额为£14,430应缴个人所得税：£14,430 × 20% = £2,886最后，小张还需要减去雇主和银行在发工资和利息时已经预扣的税款，才是他最终需要补缴（或退税）的金额。这个计算过程叫做Annual self assessment return。当事人需要在每年的1月31日前上报给税务局的。

05"税务居民"身份：这比你想象的重要得多！

英国对于"税务居民"身份的认定非常严格，这直接决定了你需要为哪些收入向英国政府纳税。

判断是否是英国税务居民，核心是看法定居民测试（Statutory Residence Test, SRT），它会综合考虑你在一个纳税年度内在英国的停留天数、家庭、工作、住房等多种因素。一个最简单的规则是：在一个纳税年度内在英国停留超过183天，会自动成为英国税务居民。

- 税务居民（Tax Resident）：通常需要就其全球范围内的收入向英国申报纳税

- 非税务居民（Non-Tax Resident）：通常仅就其在英国获得的收入纳税

重磅好消息："新居民"4年税务优惠！

对于在成为英国税务居民之前，已经在过去10年中连续为非英国税务居民的人，在成为英国税务居民后的最初4个税务年度内，其海外收入和资本利得可以享受100%免税！并且可以自由汇入英国使用，无需缴税。

- 适合谁：计划来英国工作、生活几年（中期停留）的全球高管、企业家等

- 代价：选择使用此优惠的年度，你将失去个人所得税和资本利得税的年度免税额

• 重要提醒：这个优惠需要你主动在报税时申报才行哦！
• 通过格兰德查全球平台（https://www.x315.cn/searchworld?share=GETXO），能够直接查询到英国公司的注册号和税号，还包括企业名称、注册资本、成立日期、企业状态、企业官网、企业电话、传真、主要人员、抵押登记等模块。