10月1日起！跨境出口新规实施，“买单出口”彻底终结！

国家税务总局发布的2025年第17号公告将于10月1日正式实施，被誉为“史上最严”出口监管措施，彻底终结“买单出口”的灰色时代，跨境行业将迎来全面合规化变革。

10月1日起，跨境出口行业将面临一场重大变革。国家税务总局发布的《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号公告）将正式实施，对代理出口企业提出严格的实名申报要求，明确打击长期存在的“买单出口”行为。

新规核心在于要求代理出口企业在预缴申报时，必须同步报送“实际委托出口方”的基础信息和出口金额情况。

若企业未准确报送，将作为自营方式，由其承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。

01 新规核心：穿透式监管终结“买单出口”

“买单出口”在外贸领域长期存在，尤其在小商品等低价值产品出口中较为普遍。这种行为指的是企业为规避限制或简化流程，向有合法出口权的企业购买完整出口报关资料，以此向海关申报。

这种方式虽然降低了中小卖家进入国际市场的门槛，但背后隐藏着巨大风险。从国家税收角度看，买单出口导致大量出口退税流失，造成国家税收损失。

从行业监管角度，这种模式使海关、税务等部门难以掌握真实的贸易数据，影响宏观政策制定。

新规实施后，传统“买单出口”的生态将被彻底改变。代理出口企业必须填写并申报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，提供实际委托出口方的详细信息，包括名称、社会信用代码、出口金额等。

02 三重打击：信息实名、责任明确、处罚严厉

新规的核心内容可以概括为“实名申报、责任明确、违规重罚”。

第一板斧是信息报送实名化。代理企业需要提供委托方的准确名称、纳税人识别号、出口商品名称和金额等关键信息，确保每一批出口货物都能追溯到实际所有者。

第二板斧是税收责任明确化。如果代理方未如实报送委托方信息，将被视为自营出口，需按全额出口货值缴纳25%的企业所得税。这一规定直接击中违规行为的要害——经济利益。

第三板斧是违规处罚严厉化。违规企业不仅面临货物价值5%-30%的罚款，还可能被下调信用等级，甚至承担刑事责任。多重惩戒措施形成了足够的威慑力。

03 行业影响：加速洗牌，资源向合规企业集中

新规实施后，跨境电商行业将迎来短期阵痛和长期优化的过程。

对于代理出口企业和服务商而言，新规使得风险和责任显著增加。那些依靠提供“挂名出口”服务生存的代理要么抓紧转型，要么被淘汰。“这下可不能再随便接单了，得仔细审核客户资质才行”。

对于中小卖家来说，传统路径被切断，必须要寻找合规的出口方式。他们可能需要投入更多资源获得进出口资质确保申报合规，还可能需要聘请税务专家指导工作，这些都将在短期内大幅提高合规成本。

大型卖家则因此受益。因为他们本身具备进出口权和合规操作能力，新规反而减少了不公平竞争，有利于市场份额的进一步扩大。“终于不用和那些不合规的卖家去拼价格、卷低价了”。

04 监管闭环：多部门协同打造无死角监控

值得注意的是，出口监管正在加速“闭环”——从单一税务查验，升级为政府多部门协同、闭环联动的新局面。

早在2024年，国家税务总局与海关总署即启动34类数据共享机制，覆盖出口申报、处罚记录、缴税信息等，追溯期达三年，为“以数控税”机制打下基础。

2025年3月，税务、财政、商务、海关与市场监管五部委联合发文，全面禁止“买单出口”“虚假申报”等行为，并将责任延伸至货代、报关、税务代理等第三方链条。

这一系列政策与《2025年第15号公告》（平台数据报送要求）、海关总署277号令（报关责任追溯）形成政策闭环。税务机关将通过“金税四期”系统与海关出口数据、平台收入数据交叉比对，实现“报关-收入-纳税”链条的全量监控。

06 时间紧迫：卖家应急整改指南

距离10月1日新规实施仅剩十来天，时间紧迫，跨境卖家需要立即行动起来，完成应急整改。

首先检查现有代理公司有无资质、是否合规；其次开始整理和保存业务凭证，最好能更新下财务和出口管理系统，确保能够记录和提取新规要求的各项信息。

最后则是根据业务规模选择合适自己的合规方案，哪种当下性价比最高优先选哪种。该整改流程抓紧整改、该换代理商抓紧找新的。

对于历史“买单出口”业务，需重新梳理资金流与货物流，若无法追溯实际货主，可能需按自营出口补税（税率25%），建议优先选择与可开票供应商合作以降低风险。

随着10月1日实施日期临近，跨境卖家应把握政策调整窗口期，主动适应新规则。