意大利主要税种

意大利主要税种

1、公司所得税（IRES）

公司所得税（Imposta sul Reddito delle Società, IRES）的标准税率为24%。意大利税务居民公司需就其全球收入纳税。

而非居民公司仅需就其来源于意大利的收入纳税。应税基础源于法定财务报表中的利润/亏损，并通过一系列向上或向下的调整（"variazioni in aumento e in diminuzione"）以符合税法规定。

税务居民身份：如果一个公司在一个纳税年度的大部分时间里，其法定注册地、实际管理机构（POEM）或主要经营目标位于意大利，则被视想为意大利税务居民。值得注意的是，新《中意DTA》采用了相互协商程序来解决双重居民身份问题，取代了旧协定中基于实际管理机构的“打破僵局”规则。

2、工商业地税（IRAP）

IRAP是意大利特有的税种。由于其独特的税基计算方式，IRAP常常给外国投资者带来困惑。

工商业地税（Imposta Regionale sulle Attività Produttive, IRAP）是针对在意大利特定大区内产生的“生产净值”征收的一种地方税。

全国标准税率为3.9%。然而，各大区有权在此基础上上下浮动最多0.92%。银行和金融机构则面临更高的税率。

3、增值税

意大利增值税（Imposta sul Valore Aggiunto, IVA）的标准税率为22%。

部分特定商品和服务适用减免税率：

10%：药品、酒店住宿、餐饮服务、特定用途电力、木质颗粒燃料等。

5%：部分食品、社会合作社提供的社会/健康/教育服务、儿童用品等。

4%：基础食品（如面包、牛奶）、书籍、报纸、残疾人医疗设备等。

零税率：欧盟内供应、出口、国际运输等。

强制性电子发票（SdI）：所有在意大利设立的实体开具的B2B和B2C发票，都必须通过税务机关的交换系统（Sistema di Interscambio, SdI）以特定的XML格式进行电子传输。该系统允许税务机关实时追踪交易。

4、其他主要税种

除了主要的所得税和增值税外，在意大利运营的企业还需关注以下几种税：

数字服务税：意大利对来源于特定数字服务的收入征收3%的数字服务税（Digital Services Tax, DST）。征税范围包括：在数字界面上投放针对用户的广告。提供多边数字界面，允许用户互动，并促进商品或服务直接供应。

不动产市政税（IMU）：这是对不动产所有权征收的地方税。税基根据房产的“地籍价值”（cadastral value）计算，税率由各市政当局设定，商用不动产的税率通常在0.76%至1.06%之间。IMU每年分两次缴纳，分别在6月和12月。

注册税（Imposta di Registro）：这是一种对特定交易（如不动产转让、公司股权转让、商业租约等）进行登记时征收的税。税率因交易类型而异，例如，购买商业楼宇的注册税率为9%，但如果该交易需缴纳增值税，则注册税为固定的200欧元。

印花税（Imposta di Bollo）：这是对法律文件、合同和银行对账单等征收的固定费用税。例如，公司契约每四页需缴纳16欧元的印花税。

这些税种属于交易税或财产税，其纳税义务独立于企业的经营利润，是中国企业在进行资产收购或租赁时必须考虑的额外成本。

通过格兰德查全球平台（https://www.x315.cn/searchworld?share=GETXO），能够直接查询到意大利公司的注册号和税号，还包括企业名称、注册资本、成立日期、企业状态、企业官网、企业电话、传真、主要人员、抵押登记等模块。